31 налоговая

Налоговые органы вправе: 1 требовать от налогоплательщика либо налогового агента: а документы по формам, установленным муниципальными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов.

Налогоплательщик в определенных законом вариантах, налоговый агент без помощи других исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Таковым образом, документы, служащие основаниями для исчисления суммы налога, отражают стоимостную, физическую либо иную характеристику объекта налогообложения.

Ими могут быть данные регистров бухгалтерского учета; документы, подтверждающие данные о объекте налогообложения; документы, содержащие данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций; документы, получаемые физическими лицами от организаций, содержащие данные о облагаемых доходах; документы, подтверждающие наличие льгот и т. Ими могут быть налоговые декларации письменное заявление налогоплательщика о приобретенных доходах и сделанных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и либо остальные данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате сиим налогоплательщиком, ежели другое не предвидено законодательством о налогах и сборах. Также таковыми документами могут быть ордера, ведомости, чеки, платежные поручения, квитанции к кассовым ордерам, инкассовые распоряжения и остальные документы; 2 проводить налоговые проверки в порядке, установленном реальным Кодексом.

В целях налогового контроля налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, которыми могут быть охвачены лишь три календарных года деятельности налогоплательщика, конкретно предшествовавшие году проведения проверки. Ежели проверкой выявлены ошибки в заполнении документов либо противоречия меж сведениями, содержащимися в представленных документах, то о этом сообщается налогоплательщику с требованием внести надлежащие исправления в установленный срок.

По окончании налоговой проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения. Индивидуальности проведения выездных налоговых проверок определяются статьями 87 - реального Кодекса; 3 создавать выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика либо налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в вариантах, когда есть достаточные основания считать, что эти документы будут уничтожены, скрыты, изменены либо изменены.

При этом выемка документов делается на основании целевого постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению управляющим его заместителем соответственного налогового органа.

Не подлежат изъятию документы, не имеющие дела к предмету налоговой проверки. О производстве выемки, изъятия документов составляется протокол с соблюдением требований, предусмотренных ст. Изъятые документы перечисляются и описываются в протоколе выемки или в прилагаемых к нему описях с четким указанием наименования, количества и т. В тех вариантах, когда для проведения контрольных мероприятий недостаточно выемки копий документов налогоплательщиков и у налоговых агентов есть достаточные основания считать, что подлинники документов будут уничтожены, скрыты, исправлены либо изменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинные документы в порядке, предусмотренном истинной статьей.

При изъятии таковых документов с их изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности сделать либо передать сделанные копии сразу с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение 5 дней опосля изъятия.

Все изымаемые документы предъявляются понятым и иным лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки. Копия протокола о выемке документов вручается под расписку либо высылается лицу, у которого эти документы были изъяты. При производстве выемки документов не допускается причинение неправомерного вреда налогоплательщику налоговому агенту или имуществу, находящемуся в их владении, использовании либо распоряжении.

Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов либо их должностных лиц при производстве выемки документов, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду неполученный доход. За причинение убытков налогоплательщику налоговому агенту в итоге совершения неправомерных действий налоговые органы и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную федеральными законами.

Убытки, причиненные налогоплательщику налоговому агенту правомерными действиями должностных лиц налоговых органов, возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами; 4 вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов либо налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой удержанием и перечислением ими налогов или в связи с налоговой проверкой, а также в других вариантах, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

Получение разъяснений налогоплательщиков налоговых агентов, плательщиков сборов является одной из форм налогового контроля. То есть проверяющие вправе получать как устные, так и письменные пояснения по поводу фактов, предметов, действий, событий и т. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения выполнения решения о взыскании налога либо сбора, ежели другое не предвидено реальным Кодексом п.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке значит прекращение банком всех расходных операций по данному счету, ежели другое не предвидено реальным Кодексом статьей 76 НК РФ. Указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность выполнения которых предшествует выполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Так, согласно статье ГК РФ, в частности, в первую очередь списываются валютные средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление либо выдачу валютных средств по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов и т.

А также проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества продуктов, оборудования и т. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством денег Русской Федерации; 7 определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет внебюджетные фонды расчетным методом средством анализа данных, приобретенных у самого налогоплательщика, а также от остальных лиц, осуществляющих аналогичную деятельность в случаях: - отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру обследованию производственных, складских, торговых и других помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода или связанных с содержанием объектов налогообложения; - непредставление в течение наиболее 2-ух месяцев налоговому органу нужных для расчета налогов документов книжек покупок, книжек продаж, налоговых деклараций и т.

При этом такие требования должны быть определенными с указанием тех положений законодательства о налогах и сборах, которые нарушены налогоплательщиком, налоговым агентом, их представителями. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах собственной компетенции средством налоговых проверок, получения разъяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода прибыли , а также в остальных формах, предусмотренных реальным Кодексом; 9 взыскивать недоимки по налогам и сборам в порядке, установленном реальным Кодексом.

В согласовании с реальным Кодексом налогоплательщик должен без помощи других исполнить обязанность по уплате налога, ежели другое не предвидено законодательством о налогах и сборах в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, или досрочно. Недоимкой является сумма налога либо сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В случае неуплаты либо неполной уплаты налога в установленный срок делается взыскание налога за счет валютных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. Порядок такового взыскания прописан в статьях 46 и 48 реального Кодекса, а также методом взыскания налога за счет другого имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47, 48 реального Кодекса.

Взыскание налога с организаций делается в неоспоримом порядке, ежели другое не предвидено реальным Кодексом см. Взыскание налога с физического лица делается в судебном порядке; 10 взыскивать пени в порядке, установленном реальным Кодексом. Пеней признается установленная реальным Кодексом статьей 75 НК РФ валютная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов либо налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов либо сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением продуктов через таможенную границу Русской Федерации, в наиболее поздние по сопоставлению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответственных пеней уплачивается кроме причитающихся к уплате сумм налога либо сбора и независимо от внедрения остальных мер обеспечения выполнения обязанности по уплате налога либо сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки выполнения обязанности по уплате налога либо сбора, начиная со последующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога либо сбора.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа либо суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке либо наложен арест на имущество налогоплательщика. Подача заявления о предоставлении отсрочки рассрочки налогового кредита либо вкладывательного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога либо сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой работающей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Русской Федерации. Пени уплачиваются сразу с уплатой сумм налога и сбора либо опосля уплаты таковых сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет валютных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет другого имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.

Принудительное взыскание пеней с организаций делается в неоспоримом порядке, а с физических лиц - в судебном порядке. Федеральным законом от 4 ноября г. N ФЗ в подпункт 9 пт 1 истинной статьи внесены конфигурации, вступившие в силу с 1 января года. В согласовании с поправками налоговые органы вправе взыскивать штрафы в порядке, установленном реальным Кодексом.

Штрафом является мера материального действия - мера ответственности за нарушения, предусмотренные в нормах НК РФ. При этом штраф должен выражаться лишь в валютной форме, то есть не бывает штрафов в виде взыскания имущества в натуре. При этом в согласовании с реальным Кодексом штраф взыскивается с налогоплательщика на основании решения управляющего его заместителя налогового органа в порядке, предусмотренном реальным Кодексом, в случае: - ежели сумма штрафа, налагаемого на налогоплательщика - личного бизнесмена, не превосходит 5 тыщ рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период и либо иному нарушению законодательства о налогах и сборах, на компанию - 50 тыщ рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период и либо иному нарушению законодательства о налогах и сборах.

Сумма штрафа взыскивается в судебном порядке в согласовании с реальным Кодексом в случае, если: - сумма штрафа, налагаемого на налогоплательщика - личного бизнесмена, превосходит 5 тыщ рублей по одному неуплаченному налогу за налоговый период и либо иному нарушению законодательства о налогах и сборах.

На компанию - 50 тыщ рублей по одному неуплаченному налогу за налоговый период и либо иному нарушению законодательства о налогах и сборах; - к ответственности привлекается физическое лицо, не являющееся личным предпринимателем; 11 контролировать соответствие больших расходов физических лиц их доходам.

Федеральным законом от 7 июля г. N ФЗ статьи Истинной статьей этот момент не учтен; 12 требовать от банков: - документы, подтверждающие выполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов выписки по счету и др. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответственного налога при наличии достаточного валютного остатка на счете налогоплательщика.

А при уплате налогов наличными валютными средствами - с момента внесения валютной суммы в счет уплаты налога в банк либо кассу органа местного самоуправления или компанию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. Налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком либо возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет внебюджетный фонд , а также ежели на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога этот налогоплательщик имеет другие неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в согласовании с гражданским законодательством Русской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и налогоплательщик не имеет достаточных валютных средств на счете для ублажения всех требований.

Ежели обязанность по исчислению и удержанию налога возложена в согласовании с реальным Кодексом на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом. В случае неуплаты либо неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно методом обращения взыскания на валютные средства налогоплательщика либо налогового агента на счетах в банках.

Взыскание налога делается по решению налогового органа методом направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика либо налогового агента, инкассового поручения распоряжения на списание и перечисление в надлежащие бюджеты внебюджетные фонды нужных валютных средств со счетов налогоплательщика либо налогового агента.

Инкассовое поручение распоряжение на перечисление налога в соответственный бюджет и либо внебюджетный фонд направляется в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов либо налогового агента, и подлежит безусловному выполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Русской Федерации статьей ГК РФ.

Инкассовое поручение распоряжение налогового органа на перечисление налога обязано содержать указание на те счета налогоплательщика либо налогового агента, с которых обязано быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных текущих и либо денежных счетов налогоплательщика либо налогового агента, за исключением ссудных и экономных счетов.

Взыскание налога с денежных счетов налогоплательщика либо налогового агента делается в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на дату реализации валюты. При взыскании средств, находящихся на денежных счетах, управляющий его заместитель налогового органа сразу с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу не позже последующего дня валюты налогоплательщика либо налогового агента.

Не делается взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика либо налогового агента, ежели не истек срок деяния депозитного контракта. При наличии указанного контракта налоговый орган вправе отдать банку поручение распоряжение на перечисление по истечении срока деяния депозитного контракта валютных средств с депозитного счета на расчетный текущий счет налогоплательщика либо налогового агента, ежели к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение распоряжение налогового органа на перечисление налога.

Инкассовое поручение распоряжение инспекции на перечисление налога исполняется банком не позднее: - 1-го операционного дня, последующего за деньком получения им указанного поручения распоряжения , - ежели взыскание налога делается с рублевых счетов; - 2-ух операционных дней, ежели взыскание налога делается с денежных счетов.

Ежели средств на счетах налогоплательщика либо налогового агента в день получения банком поручения распоряжения налогового органа на перечисление налога недостаточно либо их нет, то поручение исполняется по мере поступления валютных средств на эти счета.

Делается это не позже 1-го операционного дня со дня, последующего за деньком каждого такового поступления на рублевые счета, и не позже 2-ух операционных дней со дня, последующего за деньком каждого такового поступления на денежные счета, так как это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Русской Федерации. N ФЗ в подпункт 11 пт 1 истинной статьи внесены конфигурации вступили в силу с 1 января года , в согласовании с которыми налоговые органы вправе требовать документы, подтверждающие выполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов выписки по счету и др.

В отношении иных деклараций принципиально, чтоб в требовании была указана конкретизация ошибок к примеру, не совпадает доход по декларации и поступления по расчетному счету. Вариант 2. Уточненная декларация с уменьшенной суммой налога. Вариант 3. Убыточная декларация. В случае сдачи декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такового убытка. Принципиально, что требовать пояснения налоговый орган будет не лишь за убыток текущего периода, но и за убытки предшествующего года, ежели они перенесены и заявлены в проверяемой декларации.

Пояснения по декларации с убытком не зависят от того, сдана первичная декларация либо подана уточненка с убытком. Вариант 4. Декларация с заявленными налоговыми льготами. Не являются налоговой льготой исключения из объекта налогообложения, пониженная налоговая ставка — это самостоятельные элементы налогообложения. Ежели освобождение от налога не имеет целью предоставление преимуществ одним лицам по сопоставлению с иными, совершающими такие же операции, то это именуется особым правилом налогообложения и по нему налоговый орган не имеет права востребовать пояснения.

В других вариантах налоговый орган не имеет права требовать пояснения, а налогоплательщик имеет полное право их не предоставлять и избежать ответственности. Срок на ответ по требованию о представлении пояснений — 5 рабочих дней с момента получения. Дата получения определяется так же, как и дата по требованию о представлении пояснений. За неисполнение либо нарушение сроков на выполнение требования о представлении пояснений предусмотрена ответственность по ст.

Избежать ответственности за непредставление пояснений можно в случае, ежели налогоплательщик уточняет ранее поданную декларацию. Другие документы В случае, когда у налогового органа отсутствует право на выставление требования налогоплательщику, инспектора направляют другие документы, которые могут называться сообщение, информационное письмо, предписание и т.

Заглавие другое, но смысл вкладывается тот же — предоставление документов либо пояснений. Часто можно узреть таковой документ из инспекции, как «Сообщение с требованием предоставить… ». Его могут направлять по различным поводам, в том числе для того, чтоб получить пояснения в рамках камеральной проверки, когда налоговый орган не имеет права направлять требование четыре ранее рассмотренных варианта.

Необходимо сходу отметить, что таковой документ, как «Сообщение с требованием предоставить… » не утвержден ФНС РФ, потому документ является незаконным и реагировать на него не необходимо на основании пп. Еще один пример любопытного «неправильного» документа из инспекции в рамках камеральной проверки — предписание.

Ситуация: инспекция установила, что организация не оплачивает страховые взносы по работникам и направила предписание на исправление нарушений. Но в случае выявления недоимки налоговый орган должен выставлять требование о уплате налога, сбора, страховых взносов п. В сложившейся ситуации налоговый орган соригинальничал, за что и был наказан.

Трибунал определил, что предписание — неустановленная форма документа для требования уплаты недоимки. Предписание — распорядительный документ, но он не выдается налогоплательщику в рамках камеральной проверки. Форма требования о уплате верно определена, потому конкретно ее и нужно было навести налогоплательщику для устранения выявленных нарушений.

Организация сходу же отправилась в трибунал, чтоб признать незаконность документа из налогового органа, и выиграла все судебные инстанции. Ответственности за неисполнение документов неустановленной формы нет. Дело в том, что ответственность за неисполнение требования о представлении документов либо пояснений верно прописана в ст.

В этих статьях указано, что ответственность наступает в случае, когда налогоплательщик должен представить документы либо объяснить что-либо, но не делает этого. Случаи, когда налогоплательщик должен исполнить требование, рассмотрены ранее в данной для нас статье. Следовательно, в других ситуациях обязанность налогоплательщика пояснять либо представлять документы отсутствует, как и не возникает ответственности за неисполнение незаконного письма из инспекции. Ежели вы получаете документ по форме из Приказа и в нем указаны случаи, описанные выше, то документ обязателен к выполнению, по другому возникнет ответственность.

В других вариантах исполнять сообщения либо предписания налогового органа не непременно, ежели они составлены не по утвержденной форме и не обусловлены НК РФ. Такие можно игнорировать либо оговаривать их незаконность в Управлении ФНС по региону либо суде. Налоговая вызывает директора и бухгалтера компании на «разговор»: что нужно знать Rusbase Выездных проверок в отношении компаний стало меньше, что принуждает налоговиков применять новейшие методы действия на бизнес для заслуги мотивированных характеристик собираемости.

Ежели ранее вызов в налоговую инспекцию на «разговор» означал вызов на допрос в рамках выездной налоговой проверки, сейчас это обыденное событие для налоговиков. Чтоб вызвать налогоплательщика на беседу в отношении него необязательно необходимо назначать выездную проверку, довольно просто пригласить его для дачи пояснений по интересующему проверяющего инспектора вопросцу. Какие способности есть у налоговых органов, ежели необходимо получить устные пояснения у главных лиц компании — директора и бухгалтера.

Два метода для получения налоговым органом нужной инфы о бизнес-модели и о результатах финансово-хозяйственной деятельности компании при вызове главных лиц компаний на «беседу»: Допрос очевидца на основании статьи 90 Налогового кодекса РФ ; Вызов для дачи пояснений на основании подпункта 4 пт 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ. Что делать и что нужно знать? Налоговый орган вправе вызывать очевидца к примеру, директора либо бухгалтера на допрос при проведении в отношении вашей компании последующих контрольных мероприятий: камеральная проверка; выездная проверка; вне рамок налоговой проверки.

На допрос вызывают тогда, когда налоговым органом в рамках предпроверочного анализа деятельности вашей компании установлены факты, свидетельствующие о искусственном занижении размера налогов, которые вы на самом деле должны были уплатить в бюджет.

Допрос — в данном случае один методов «цементирования» проверяющим налоговым инспектором доказательственной базы. Вызывать могут и по другим причинам. Выбор должностным лицом применяемого в отношении компании определенного контрольного возможности не постоянно может быть основан на правильном осознании принципов работы закона. Время от времени таковой выбор может быть продиктован личными корыстными интересами «нечистых на руку» должностных лиц налогового органа.

Сбор в отношении бизнеса так именуемого «компромата» — обычная практика проверяющих налоговых инспекторов. Читайте также: Налоговые льготы для пенсионера Что такое допрос очевидца и чем он регламентирован Допрос — это одно из самых строго регламентированных мероприятий налогового контроля.

Речь о том, что при проведении допроса налоговые инспекторы должны верно следовать порядку, установленному Налоговым кодексом, нарушение которого потом может привести к признанию недопустимыми подтверждениями, показания опрошенных лиц, связанных с компанией проверяемым налогоплательщиком.

Принципиально знать, что на допрос в налоговый орган вызывают лишь определенных физических лиц и лишь по повестке. Очень нужно знать права очевидца при допросе в налоговом органе и последствия неявки на допрос либо отказа от дачи показаний, чтоб верно выбрать стратегию поведения при общении с налоговым инспектором. Основной правовой инструментарий налогового инспектора при допросе очевидца предусмотрен ст.

Идти либо не идти на допрос, последствия отказа от дачи показаний либо неявки Выбор идти либо не идти на допрос в налоговую либо в итоге придти и отрешиться от дачи показаний есть постоянно. Тут принципиально осознавать последствия того либо другого решения. От дачи показаний в налоговом органе освобождены лишь лица, указанные в пт 2 статьи 90 Налогового кодекса. Остальным остается выбор, явиться для дачи показаний либо отрешиться от нее, неся риск пришествия негативных последствий в виде вербования к ответственности по статье Налогового кодекса за неправомерный отказ от дачи показаний, а также за дачу заранее ложных показаний либо за неявку или уклонение от явки без уважительных обстоятельств.

Уважительную причину неявки на допрос не рассматриваем — она не отменяет допрос, а только отодвигает дату его проведения. В крайнее время проверяющие налоговые инспекторы чрезвычайно нередко стали путать и смешивать меж собой положения уголовно-процессуального и налогового законодательства и заменять крайнее нормами первого.

Мы держим в уме один важный момент, ежели при допросе в налоговом органе находится сотрудник милиции, вы вправе отрешиться от дачи разъяснений в его присутствии на основании пт 3 части 1 статьи 13 Закона о милиции или на основании статьи 51 Конституции. Принципиально о этом держать в голове и отдать осознать проверяющему налоговому инспектору о том, что вы в курсе, как верно применяется закон и что ложить свои возможности на служащих милиции методом дачи им отдельного поручения о осуществлении мер налогового контроля в рассматриваемом случае — допроса по Налоговому кодексу РФ является недопустимым.

Для справки: Очевидца нельзя привлечь к уголовной ответственности за дачу заранее ложных показаний либо за отказ от дачи показаний в рамках налоговой проверки. о этом говорится в статьях и Уголовного кодекса РФ. Указанные статьи применяется лишь в вариантах, когда очевидец дает показания в суде либо в ходе производства по уголовному делу о налоговом преступлении.

Сама ФНС подтверждает это в собственном Письме от Еще одно исключение, которое имеем в виду — недопустимость вызова очевидца на допрос опосля завершения налоговой проверки. Так как трибунал с большей толикой вероятности признает протокол такового допроса недопустимым подтверждением, вербование к ответственности за неявку либо отказ от дачи показаний можно будет оспорить. Советы Ежели вызова на допрос в налоговую избежать не получится, лучше приготовиться к нему так, чтоб не бросить проверяющему налоговому инспектору простора для вероятных злоупотреблений.

Ни в коем случае не рекомендуется недооценивать служащих налогового органа. Нужно заблаговременно быть готовым к вероятному противодействию вероятным психическим манипуляциям, давлению и ухищрениям со стороны проверяющих в отношении допрашиваемых лиц. И не так принципиально, кого вызывают на допрос в налоговый орган, директора и бухгалтера компании либо ее обыденных работников. Ежели не убеждены, что справитесь сами, лучше пользоваться помощью квалифицированного спеца, имеющего проф опыт общения с сотрудниками налоговых органов.

И держим принципиальные выводы из арбитражной практики в уме, чтоб правильно оценивать вероятные нехорошие последствия выбора соответственной стратегии поведения при общении с проверяющим. Вызывают для дачи показаний Итак, вы бухгалтер маленькой компании, ваше утро начинается с чтения новостей, чая, ну и, естественно, просмотра сообщений в личном кабинете программной среды, которую используете для отправления отчетности и остальных сообщений и уведомлений в адресок налогового органа.

Москве в согласовании с подпунктом 4 пт 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ вызывает на основании реального уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу:…». Вы хватаетесь за голову и бежите к директору со словами: «Шеф, все пропало, все пропало! НДС и расходы снимут! Уголовной ответственностью будут грозить». Ежели вы вполне убеждены в собственной правоте и не совершали ничего отвратительного, на разговор в налоговый орган для дачи пояснений нужно непременно идти.

Что такое вызов для дачи пояснений Вызов для дачи пояснений — это разговор «по душам», цель которого — вынудить вашу компанию заплатить в бюджет больше, чем она на самом деле обязана. Основная причина вызова директора и бухгалтера компании на разговор в налоговую одна — почаще всего контрагент вашей компании не заплатил налог на добавленную стоимость. Время от времени бывают вопросцы, связанные с размерами официальных зарплат работников или спрашивают о финансовом итоге.

В крайнее время вызов для дачи пояснений на практике смотрится самым обыденным побуждением компании к добровольной уплате налогов через вызов для дачи пояснений. Принципиально знать, что при вызове для дачи пояснений вызывают налогоплательщика — то есть уполномоченного представителя компании, а не определенных физических лиц, как при допросе очевидца по статье 90 Налогового кодекса. Это принципиальное отличие вызова для дачи пояснений от допроса. Права и обязанности налогоплательщика при вызове для дачи пояснений различаются.

Право налогового органа на вызов налогоплательщика предвидено на основании подпункта 4 пт 1 статьи 31 Налогового кодекса. Как правило, под предлогом дачи пояснений компанию будут вежливо просить заплатить в бюджет то, что не заплатил контрагент. Комиссии по легализации хотя формально ФНС отказалась от внедрение этого термина в году либо «вежливое» побуждение на нынешний день является действующим инвентарем запугивания компаний со стороны налоговых органов.

Советы и правовые последствия неявки в налоговый орган для дачи пояснений Советы при общении с налоговым инспектором при вызове для дачи пояснений будут различаться от тех, которые можно было советовать для использования при вызове очевидца на допрос. Также и последствия неявки для дачи пояснений будут другие, ежели чем при неявке на допрос либо отказ от дачи показаний.

В случае отказа от явки в налоговый орган для дачи пояснений предусмотрена административная ответственность статьей Есть естественно и «параналоговые» опасности при отказе от явки для дачи пояснений, связанные с последствиями возможного назначения тематической либо выездной проверки. Но ежели компания действовала добросовестно, не ставила целью получение необоснованной налоговой выгоды и все названное может подтвердить, разговаривать с проверяющими либо нет — на усмотрение лиц, принимающих решения в компании.

О практике побуждений можно говорить много, но остановимся на общих наставлениях, которые можно отдать директорам и бухгалтерам компаний при вызове в налоговый орган для дачи пояснений. Налоговые инспекторы при вызове директора и бухгалтера компании для дачи пояснений будут использовать разные манипуляции и играться на их ужасе вербования к уголовной либо субсидиарной ответственности. Никакой «самодеятельности» — явка в налоговую для дачи пояснений лишь с юристом либо адвокатом.

Юрист — лишь особенный статус, позволяющий участвовать в уголовном производстве. В обыденных налоговых правоотношениях статус значения не имеет. Основное — квалификация лица, оказывающего для вас правовую помощь при общении с налоговыми инспекторами. Принципиально верно осознавать, каковой возможный размер недоимки, которую для вас могут вменить и держать в уме основную мысль, что ежели размер предполагаемого вреда составляет 15 миллионов рублей и выше, нужно учесть опасности вербования к уголовной ответственности по статье УК.

Директору и бухгалтеру также нужно осознавать основания для возможного следующего вербования к субсидиарной ответственности по обязанностям компании. Происшествия, предшествующие появлению оснований для вербования директора компании, будут оцениваться трибуналом. Усмотрит либо не усмотрит трибунал такие основания — вопросец доказывания. Бухгалтеру в отличие от директора мало проще, на шаге допроса либо дачи пояснений от лица компании он может прибегнуть к части 3 статьи 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», напомнив проверяющему налоговому инспектору, что на бухгалтера возложено ведение бухгалтерского учета и он не несет «ответственность за соответствие составленных иными лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни».

Вывод Адекватная оценка последствий неявки на беседу либо отказа от дачи пояснений в следующем поможет избежать негативных последствий для компании при общении с налоговыми органами. Любые преждевременно принятые решения могут оказаться ошибочными. Как понятно, ошибочными являются решения, принятые в критериях неосведомленности либо неполной осведомленности, или ошибочности догадок о возможном варианте развития событий.

Во-1-х, подобные возможности появляются у ИФНС при осуществлении проверок выездных либо камеральных налогоплательщика, которому ориентирован запрос.

Абсолютно правы. октмо 20 налоговой москва очень

Немалую роль в применении режима и содействии с налогопл… — Читать далее ательщиками играют банки. Их программные продукты упрощают и ускоряют коммуникацию бизнеса и налоговых органов. Так, юзеры банковских товаров могут на этих площадках подать уведомление о присоединении к режиму, не посещая налоговую, а также без помощи других выслеживать свои деньги и уплачивать налоги хоть каким комфортным методом.

Вы сможете позвонить по телефону Какой график работы данной организации? Приём клиентов ведётся: Пн, ср: - ; вт, чт: - ; пт: - ; сб: - ; нерабочие дни: 1-ая, 3-я сб месяца. Время от времени вопросец срочный, но решить его нереально. Что за скотское отношение?!

Ежели что не так со стороны налогоплательщика сходу блокировка счёта, а налоговая будет нести какую то ответственность за своё бездействие? Вполне согласна с отзывом, что за хамство!!!! Ни по одному из указанных телефонных номеров дозвониться нереально. Повсевременно ответ в трубку , что все инспекторы заняты и посылает автоответчик на номер Но и оттуда опосля ти минутного ожидания , не могут соединить с отделом по работе с налогоплательщиками.

Ударно работают сотрудники. Могу позавидовать ихней работоспособности , но мне что делать??? Не ужель в м веке , в век веба, телефонии и т. Мне к примеру пришло уведомление о оплате транспортного налога за год, который был оплачен в срок в году, так ещё пришло на адресок , по которому я никогда не был прописан!!!! Смешно, да и лишь. Я бы пропустил данную ситуацию и не задумывался ни о чем, но не желаю , чтоб мне позже арестовали счёт и прочее по чьей-то вине.

Вы уж разберитесь, многоуважаемые сотрудники налоговой службы. Звонить по 60 раз в день Для вас , ну совершенно не комфортно, хоть и приятный дамский глас говорит о том , что все заняты. Еще раз хотелось бы напомнить, что телефон нужен для того, что бы по нему звонили и на иной стороне отвечали!!!

Такое чувство, что работники вообщем игнорируют телефон и не признают его как класс Спасибо! С пенсионного фонда мне должны были средства , они перекинули в налоговую а налоговая не как неперекинет средства. Они не желают работать либо леняться. С апреля месяца немогут никак перекинуть мои средства. Дозвониться в отдел урегулирования задолженности невозможно!

В течение дня 60 шестьдесят раз пробовал дозвониться, безрезультатно. Всё для людей… Ответить : Поставила телефон на автодозвон и 2 дня звонила, итог либо недлинные гудки, либо некто не отвечает, а позже идет сброс.

Выставили требование о уплате налогов, которые издавна уплачены, имеются платежные поручения. Составлены различные письма на всех вероятных веб-сайтах в электронном виде и через систему Такском с обращениями в ИФНС, с приложением всех копий платежных поручений. Ответа не можем получить.

А счет желают заблокировать. Как разобраться в ситуации? Подавала декларацию на имущ. В итоге лишь в начале мая они провели задним числом окончание проверки. Тогда же написала заявление на возврат средств. Сейчас уже 26 июня ,а средств нет, хотя должны были поступить средства в начале июня. До налоговой не дозвониться — ужас, а идти разбираться не могу — грудной ребенок дома!

Конечно оформление ооо цена соглашусь вашей

Напоминаем, что имущественные налоги нужно оплатить не позже 1 декабря. Сам налог исчисляется Службой автоматом на основании данных ККТ и операций по счетам, переданных банками. При этом страховые взносы не уплачиваются. Большую роль в применении режима и содействии с налогопл… — Читать далее ательщиками играют банки. Их программные продукты упрощают и ускоряют коммуникацию бизнеса и налоговых органов. Так, юзеры банковских товаров могут на этих площадках подать уведомление о присоединении к режиму, не посещая налоговую, а также без помощи других выслеживать свои деньги и уплачивать налоги хоть каким комфортным методом.

В апреле года подала налоговую декларацию за учебу, были предоставлены документы за три года , и взяли документы, произнесли ожидать три месяца, ежели что то не верно, мы для вас позвоним, звонка никакого не было. Прождав три месяца, я пришла в июле года в ИФНС 31, мне произнесли, что за год декларация не верно оформлена, необходимо переработать возмущению не было предела.

Переписала я ее, дала реквизиты когда отдавала реквизиты во 2 окне, посиживала дама пожилого вида, чрезвычайно твердый сотрудник, некомпетентна , произнесли через месяц средства придут дама при входе. Жду я этот месяц, пришла в конце августа года, благополучно про меня запамятовали. Лишь при мне в кабинете, начали заводить документы, позже женщина произнесла в течении недельки либо 10 дней точно не помню средства должны прийти на счет.

В середине сентября средства пришли за два года и Позже я пришла в ИФНС 31, в середине октября, выяснить по поводу года по декларации, на что мне произнесли, в обработке документы, средства придут до 16 ноября. Так средства не пришли. Пришла еще раз в ИФНС 31, 21 ноября года, сказав, извините для вас еще раз нужно сходить в кабинет. Прошу принять меры по поводу служащих может они чьё то место занимают , как они вообщем работают, сколько к для вас можно ходить?

Ежели что то не верно, почему позвонить не могут? Это просто издевательство! Сделайте наконец-то обратную связь, ежели налогоплательщик не может дозвониться, то обязана быть возможность бросить собственный номер, чтоб ему перезвонили. Время от времени вопросец срочный, но решить его нереально. Что за скотское отношение?! Ежели что не так со стороны налогоплательщика сходу блокировка счёта, а налоговая будет нести какую то ответственность за своё бездействие?

Вполне согласна с отзывом, что за хамство!!!! Ни по одному из указанных телефонных номеров дозвониться нереально. Повсевременно ответ в трубку , что все инспекторы заняты и посылает автоответчик на номер Но и оттуда опосля ти минутного ожидания , не могут соединить с отделом по работе с налогоплательщиками.

Ударно работают сотрудники. Могу позавидовать ихней работоспособности , но мне что делать??? Не ужель в м веке , в век веба, телефонии и т. Мне к примеру пришло уведомление о оплате транспортного налога за год, который был оплачен в срок в году, так ещё пришло на адресок , по которому я никогда не был прописан!!!!

Смешно, да и лишь. Я бы пропустил данную ситуацию и не задумывался ни о чем, но не желаю , чтоб мне позже арестовали счёт и прочее по чьей-то вине. Вы уж разберитесь, многоуважаемые сотрудники налоговой службы. Звонить по 60 раз в день Для вас , ну совершенно не комфортно, хоть и приятный дамский глас говорит о том , что все заняты. Еще раз хотелось бы напомнить, что телефон нужен для того, что бы по нему звонили и на иной стороне отвечали!!!

Такое чувство, что работники вообщем игнорируют телефон и не признают его как класс Спасибо! С пенсионного фонда мне должны были средства , они перекинули в налоговую а налоговая не как неперекинет средства. Они не желают работать либо леняться. С апреля месяца немогут никак перекинуть мои средства. Дозвониться в отдел урегулирования задолженности невозможно!